Задания № 22, 23 · ЕГЭ

Налоговые льготы

Преимущества, которые уменьшают сумму налога или освобождают от его уплаты

2 мин чтенияСложность: Обновлено 29 сентября 2026

Налоговые льготы — это установленные законом преимущества для отдельных налогоплательщиков, которые полностью или частично уменьшают их налоговые обязательства. Льгота снижает налоги или освобождает от их уплаты при наличии предусмотренных условий.

Налоговые льготыСлово «льгота» означает преимущество или облегчение, предоставленное законом.

Установленные законодательством преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и уменьшающие их налоговую нагрузку либо освобождающие от уплаты налога.

Как действуют налоговые льготы

Льготы могут предоставляться гражданам, организациям или предпринимателям. Основанием бывают социальный статус, состояние здоровья, вид деятельности, размер имущества или иные обстоятельства, указанные в законе. Например, некоторые категории граждан могут иметь льготы по имущественным налогам, а отдельные организации — по налогам, связанным с определёнными видами деятельности.

полное освобождение от уплаты конкретного налога или его части;
уменьшение суммы налога;
применение пониженной налоговой ставки;
освобождение от налогообложения отдельных объектов или доходов.

Порядок предоставления льготы зависит от конкретного налога. Иногда она применяется автоматически, но часто налогоплательщику нужно подать заявление и документы, подтверждающие право на неё. Нельзя считать льготой любое уменьшение платежа: оно должно быть прямо предусмотрено законодательством.

№

Пример

Пенсионер имеет право на льготу по налогу на имущество в отношении одного объекта определённого вида. Если он выбирает одну квартиру, соответствующую условиям закона, налог за неё может не начисляться. За другие объекты налог рассчитывается по общим правилам, если для них нет отдельной льготы.

Не путайте с налоговым вычетом

Налоговый вычет — это один из способов уменьшить налоговую базу или сумму налога, но понятия не полностью совпадают. Налоговая льгота — более широкое понятие: она может включать освобождение, пониженную ставку и другие преимущества.

Проверьте себя

Что является налоговой льготой?

Главное за минуту

Главное

Налоговые льготы — законные преимущества, уменьшающие налоговую нагрузку или освобождающие от налога.
Льгота может выражаться в освобождении от уплаты, уменьшении суммы налога или применении пониженной ставки.
Право на льготу определяется законом; налоговый вычет является близким, но более узким понятием.